Bilance za poslovno leto 2010

Pri tem je posebej pomembno, da podjetje izkoristi vse zakonite možnosti za izkazovanje čim nižjega dobička v davčni bilanci, saj bo tako plačalo manj davka.

Olajšave

Najpogosteje lahko podjetja uveljavljajo investicijsko olajšavo, ki se izkoristi v letu vlaganja, v višini 30 odstotkov od vrednosti, investirane v nakup strojev in opreme, vendar skupaj največ do vrednosti 30.000 evrov. Za leto 2010 se lahko investicijska olajšava uveljavlja za nakup tovornih vozil s standardom Evro V, medtem ko se bo v letu 2011 lahko ta olajšava izkoristila le ob nakupu tovornih vozil, ki izpolnjujejo najmanj standard Evro VI.

Kaj pa samostojni podjetniki?

Ti so v ugodnejšem položaju, saj višina investicijske olajšave pri samostojnih podjetnikih ni omejena, kar pomeni, da lahko izkoristijo celotno olajšavo v vrednosti 30 odstotkov od investicije, ne glede na to, če znesek preseže 30.000 evrov.

Poleg investicijske lahko podjetja in samostojni podjetniki izkoristijo še olajšavo za donacije, olajšavo za zaposlovanje težko zaposljivih oseb in zaposlovanje invalidov, olajšavo za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje, olajšavo za vlaganje v raziskovanje in razvoj ter olajšavo za izvajanje praktičnega dela dijaka ali študenta v strokovnem izobraževanju.

Odpis terjatev

Načeloma velja, da odpis terjatev znižuje davčno osnovo šele tedaj, ko je nad dolžnikom zaključen stečajni postopek ali postopek prisilne poravnave. Kaj pa v primeru, ko je vrednost terjatve majhna in bi bili stroški prijave v stečaj preveliki?

Podjetje lahko tudi v tem primeru odpiše terjatev, tako da si znižuje davčno osnovo, vendar pa mora dokazati, da je storilo vse, da bi bil dolg izterjan in da bi bili nadaljnji stroški izterjave višji od vrednosti odpisane terjatve. Pri ocenjevanju naj jih vodi dejstvo, da bi iz stečajne mase dobili poplačanih približno 20 odstotkov terjatve, v primeru prisilne poravnave pa med 30 in 50 odstotki.

Nižanje vrednosti nepremičnin

Zaradi splošnega padca vrednosti nepremičnin na trgu se lahko zgodi, da se zniža vrednost nepremičnine, ki jo podjetje izkazuje med svojimi sredstvi. Če podjetje ugotovi, da je padec tolikšen, da je trenutna knjigovodska vrednost nepremičnine višja od tržne, potem lahko v poslovnih knjigah njeno vrednost oslabi oziroma ustrezno zniža.

Nižanje vrednosti nepremičnine znižuje davčno osnovo, vendar le pod pogojem, če lahko podjetje padec njene vrednosti ustrezno utemelji, npr. z uradno cenitvijo zapriseženega sodnega cenilca. Za to davčno ugodnost pa je potrebno, da podjetje vrednoti nepremičnine po metodi nabavne vrednosti.

Izkažite dobiček, če ga ustvarite

Ne pozabite, kljub zapisanemu je dobiček prvinski namen podjetništva, zato je lahko podjetje na trgu uspešno le, če ga redno izkazuje. To srednjeročno vpliva na ugled pri poslovnih partnerjih, še bolj pa na neposreden razvoj samega podjetja, ko pri bankah išče financiranje za nove investicije. Na to dejstvo podjetja prepogosto pomislijo, šele ko jim banka zaradi slabe bonitetne ocene ne odobri posojila ali pa je le-to zelo drago in posledično ovira predviden razvoj poslovanja. Zato je pomembno, da se v računovodske izkaze vključujejo vsi poslovni dogodki že od ustanovitve podjetja dalje, tako da je prikazano resnično stanje poslovanja.

Kaj pričakujemo v letu 2011?

Vlada za to leto ni predvidela večjih sprememb na področju obdavčitve, vendar pa lahko skoraj z gotovostjo trdimo, da nas - ob znižanju stroškov javne uprave - slej kot prej čaka dvig stopnje DDV in drugih davčnih bremen, saj bo le tako mogoče zagotoviti dovolj sredstev za financiranje javne porabe. Zaradi luknje v državnem proračunu je te ukrepe že izvedla Nemčija, v letošnjem letu pa ji sledijo Velika Britanija in nekatere druge države članice EU, v katerih se je s povišanjem stopnje prispevkov in dohodnine povečala tudi obremenitev plač.

Domen Romih, Simič & partnerji d.o.o.